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银行业营改增棋局未完 净利承压创新业务遇阻

fq.fjsen.com  2016-05-31 16:03:35  张菲菲 来源:第一财经日报  我来说两句

金融市场业务受影响大

4月29日,财政部、国家税务总局发布《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》,这份被业界称为“打补丁”的文件针对市场担心影响债券利率,明确规定了“质押式买入返售金融商品、持有政策性金融债券属于金融同业往来利息收入”,这意味着二者将不在增值税征收范围内。

沈瑛华表示,营改增新规基本延续了银行间同业拆借免征营业税的政策,对相关同业业务进行免税,但是增值税税制下,对于同业业务的定义比营业税有所收紧,同业业务可能受到一定影响。由于财税部门正在积极收集业内意见和建议,可能会出台后续文件,明确相关增值税处理,因此,营改增对同业业务的影响尚待评估。

一位上市城商行高管则对记者表示,营改增对于大型银行与中小型银行的业务影响并没有太大差异,国有大行的政策性金融债、买入返售业务规模与其资产规模成正比,城商行体量小,其持有的政策金融债和买入返售产品也相对较少。

净利润略承压创新业务有阻力

营改增对于银行业是一场系统性流程的重新梳理。沈瑛华表示,在营改增正式实施的背景下,银行需要实现“价能算、账能记、票能开、税能报”的增值税合规目的,要求银行对其业务流程进行重新梳理、调整或改造。比如,改造IT系统以实现价税分离;调整财务系统以实现与金税系统的对接;建立和执行增值税发票管理及增值税风险管理的内部管理流程;梳理相关风险控制点等。

“鉴于政策出台和实施的间隔较短,且财税部门可能陆续出台操作细则,因此,对于银行来说,短时间内消化和理解新政策,同时还需要做好准备应对意料之外的问题,无疑是一个巨大的挑战。”沈瑛华说。

“金融业的营改增是‘早产儿’,”曾刚表示,金融业营业税改增值税并没有系统性的改革方案,加上银行业务复杂,产品繁多,不同产品和服务性质差异很大,表现在会计科目上要比一般企业复杂,因此,银行在实施营改增过程中会遇到更多的问题。小银行作为一般纳税人税收相对简单,大银行需要在逐步探索中完善,涉及到技术等重新调整,除了资金交易成本增加,预计操作成本和管理成本也将是一笔重大开支。

事实上,早在营改增新政公布之前,一些银行已经开始积极备战营改增,提前做好相关准备工作,比如改造业务系统的前端,优化增值税链条式管理。营改增新政公布后,银行需要重新审视相关业务模式,以最大化享受优惠政策,并规避相关税务风险。

近年来,银行业净利润增幅不断下滑,银行“躺着赚钱”的日子一去不复返,营改增带来的税务成本是否会给银行经营带来压力?对此,曾刚表示:“压力肯定有,不同银行的影响不同,大银行压力会略有增加。”据他分析,这主要取决于银行业务结构,对于倚重金融市场业务的银行,原来资金交易做得多的银行可能导致税务成本上升。

曾刚强调,营改增有可能对银行业务创新带来一定影响,由于具体细则还没有出来,尚难看到银行具体的创新方向调整。

 

  • 责任编辑:林增攀     标签:福清 金融 银行
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